Ulkoisen arvioinnin (auditointi) käynnistyminen
Teknologian kehittämiskeskuksen (Tekes) pyysi 9.2.2005 tarjouksia Tekesin sisäinen tarkastuksen (SITA) ulkoisesta arvioinnista (auditointi).
Auditoinnissa tuli ottaa huomioon sisäisen tarkastuksen kansainvälisissä ammattistandardeissa
(standardit) tarkoitetut vaatimukset [--1--].
Viisi tarjoajaa - pääosin tilintarkastusyhteisöjä - jätti tarjouksensa.
Hankintapäätöksen yhteydessä Tekesin valvonnan ja riskienhallinnan prosessitiimillä oli mahdollisuus
kommentoida asiakirjaa tarjousten vertailusta ja hankintapäätösesitystä.
Tekesin pääjohtaja teki hankintapäätöksen 27.5.2005.
Päätöksen mukaan auditointi hankitaan tilintarkastusyhteisö KPMG Oy:ltä.
Auditointi ja sen tulokset
Auditointiprosessia on kuvattu erillisessä asiakirjassa (29.5.2006).
Tekijät haastattelivat 10 henkilöä, arvioivat SITA:n ohjeistusta ja työpapereita [--2--]
ja pyysivät raporttiluonnoksesta kommentit SITA:n tarkastuspäälliköltä (10.11.2005).
He esittelivät auditointiraportin Tekesin valvonnan ja riskienhallinnan prosessitiimin kokouksessa 9.12.2005.
Ulkoisen auditoinnin johtopäätös oli, että SITA noudattaa IIA:n ammattistandardeja.
Ammattitaitoa ja resurssien hallintaa koskevien standardien osalta SITA:ssa oli kehitettävää.
Puutteet eivät kuitenkaan muodostaneet estettä myönteiselle kokonaisarviolle [--3--].
SITA:lle tuli oikeus ja velvollisuus käyttää tarkastusraporteissaan mainintaa "Suoritettu ammattistandardien mukaisesti".
Jatkotoimenpiteet
Laadunvarmistusprosessi ei loppunut ulkoisen auditoinnin loppuraporttiin,
sillä prosessiin kuului SITA:n vastine pääjohtajalle vastine auditointiraportista.
Vastine sisältyy erilliseen sisäisen tarkastuksen kehittämissuunnitelmaan (5.1.2006).
Omat kommentit
SITA:sta tuli valtionhallinnon ensimmäinen sisäinen tarkastus,
jonka oli todettu täyttävän The Insititute of Internal Auditors Inc:n (standardien) vaatimukset.
Standardin 1312 täyttyminen oli yksi SITA:aa koskevista tavoitteistani, joita olin esittänyt Tekesin pääjohtajalle [--4--].
Tavoitteeni kokonaisuudessaan olivat korkeammalla.
Ulkoisessa auditoinnissa SITA ja Tekesin johto saivat pätevältä ammattilaiselta tietoa SITA toiminnasta ja kehittämistarpeista.
Se sekä SITA:n jatkuva kehittäminen olivat omiaan lisäämään luottamusta SITA:aa kohtaan Tekesin sisällä.
SITA:n sisällä näkemykset eivät olleet yhtä myönteisiä, vaan muutosvastarintaa oli vanhasta toimintavasta pois kasvamista kohtaan.
------
[--1--]
Ulkoinen arviointi perustuu standardin 1312 vaatimukseen.
The Insititute of Internal Auditors Inc oli antanut arvioinnista suosituksia myös
standardia 1312 selittävässä käytännön ohjeessa (practice advisory) 1312-1 (External Assessment; tarkistettu 25.5.2004)
sekä laadunarviointimanuaalissa (Quality Assessment Manual).
Tarjousten tekijöiden odotettiin tutustuneen riittävästi mainittuihin asiakirjoihin ennen tarjouksen jättämistä.
[--2--]
Materiaaliin kuului mm.
– Kuvio; Tekesin valvontajärjestelyt
– Sisäisen tarkastuksen ohjesääntö
– Sisäisen tarkastuksen työntekijät ja heidän tehtävänsä
– Sisäisen tarkastuksen laatuohjelmaa koskevat asiakirjat
– Sisäisen tarkastuksen yksikön tuloskorttiasiakirjoja
– Sisäisen tarkastuksen suunnitelmia
– Sisäisen tarkastuksen yksikön vuosiraportti 1.1.-31.12.2004
– Luettelo viimeisimmistä SITAn tarkastuksista
– Täytetty työpapereiden arviointilomake.
[--3--]
Johtopäätös vastasi myös Tekesin pääjohtajan käsitystä: SITA:ssa ei ole isoja ongelmia, mutta kehitystarpeita on ja niistä on jo keskusteltu.
[--4--]
Tämä oli yksi SITA:lle asetetuista tavoitteista, ks. alaviite [--6--] toisella sivulla
| 
